Devolución o compensación de saldos a favor de IVA

Primero: identifica qué IVA quieres recuperar

Existen trámites que suelen confundirse. Un saldo a favor en la declaración de IVA nace de la declaración tributaria y solo puede solicitarse en los supuestos previstos por la ley. En cambio, el IVA pagado al comprar un vehículo eléctrico o híbrido elegible puede reclamarse bajo la exclusión asociada a un certificado UPME expedido después de la compra, si se cumplen las condiciones del caso. Tener una factura con IVA, por sí solo, no demuestra que proceda ninguna de las dos devoluciones.

La DIAN aclaró en su Concepto 12670 de 2026 que, para personas naturales que compraron un vehículo elegible para uso personal y obtuvieron después el certificado UPME, la ruta es la solicitud directa de devolución del IVA pagado conforme al procedimiento especial del Decreto 1625 de 2016. No se trata de inventar un saldo a favor en una declaración de IVA ni de pedir al concesionario una nota crédito como ruta alternativa.

Si compraste un vehículo: ruta para orientarte

1. Comprueba en la lista UPME ↗ si el modelo y la tecnología pueden certificarse. No todos los híbridos califican.
2. Solicita tú mismo el certificado en el Sistema Único de Usuarios de la UPME. Conserva la factura, prueba de pago, identificación y certificado. La UPME cobra una tarifa por evaluar la solicitud; el radar no cobra por las alertas.
3. Con el certificado, revisa la doctrina vigente de la DIAN ↗ y confirma ante la seccional competente los formatos y soportes exigidos para el pago de lo no debido.
4. Presenta la solicitud directamente ante la DIAN por el canal que corresponda a tu caso. Guarda el número de radicado y atiende cualquier requerimiento en el plazo indicado.

Ayuda opcional para preparar el Formato 010

El formulario de ayuda para el Formato 010 ↗ se presenta como una herramienta para solicitudes de devolución del IVA pagado en la compra de vehículos eléctricos o híbridos, por pago de lo no debido. Según la pantalla de inicio, con los datos ingresados genera un PDF y lo envía al correo indicado. Generar ese PDF no significa radicar la solicitud ante la DIAN: debes presentarlo junto con los demás soportes por el canal aplicable y conservar la constancia de radicación.

Su uso es opcional: también puedes diligenciar el Formato 010 por tu cuenta siguiendo las instrucciones vigentes de la DIAN. El enlace está alojado en Microsoft Forms; antes de ingresar datos personales, confirma su procedencia con la DIAN. No utilices esta ayuda para un saldo a favor declarado en IVA, porque el propio formulario indica que solo aplica a vehículos eléctricos o híbridos.

Si tienes dudas sobre factura con dos compradores, cuenta bancaria, poder o soportes de contador, lee los casos prácticos de documentación antes de presentar la solicitud.

Si tienes un saldo a favor declarado en IVA

Esta es una ruta diferente de la compra de un vehículo. La DIAN enumera quiénes pueden pedir la devolución de saldos a favor en ventas y los requisitos de cada supuesto. Para orientarte:

1. Verifica que la declaración registra un saldo a favor y que perteneces a un grupo autorizado para solicitarlo.
2. Confirma que el RUT está formalizado, actualizado y activo.
3. Prepara los formatos y soportes exigidos para ese origen del saldo.
4. Radica mediante el Servicio Informático de Devoluciones o por el mecanismo indicado por la DIAN.
5. Atiende oportunamente requerimientos o solicitudes de información adicional.

Plazos orientativos

La DIAN informa plazos distintos según el procedimiento: devolución automática, solicitud con garantía y procedimiento general. Estos términos pueden suspenderse o variar si la solicitud está incompleta, existe investigación previa o aplica una regla especial.